Sursă: Monitorulneamt.ro
Transferurile bancare verificate de ANAF sunt, în principal, cele care ridică semne de întrebare prin valoare, frecvență sau prin diferențele față de veniturile declarate. Contribuabilii pot fi solicitați să explice proveniența banilor și să prezinte documente justificative.
Citește și: Retragere parțială a medicamentului pentru colesterol din cauza problemelor de dizolvare
Transferurile și încasările realizate prin intermediul conturilor bancare pot fi analizate în cadrul mecanismelor de prevenire a evaziunii fiscale și a spălării banilor. Acest lucru nu înseamnă însă că orice sumă primită într-un cont atrage automat un control. Verificările pot apărea atunci când situația financiară a unei persoane nu corespunde veniturilor declarate sau când prin conturi circulă sume importante pentru care nu există o explicație clară.
Ce transferuri bancare pot ridica semne de întrebare?
Unul dintre principalele criterii analizate este existența unor rulaje mari în conturi care nu pot fi corelate cu salariile, veniturile din activități independente sau cu alte surse declarate. De exemplu, încasarea repetată a unor sume importante de către o persoană care nu figurează cu venituri suficiente poate determina autoritățile fiscale să analizeze situația.
- Depunerile frecvente de numerar la bancomate sau ghișeele băncilor.
- Transferurile repetate între persoane fizice fără documente justificative.
- Tranzacțiile ocazionale între rude sau prieteni, care nu ridică semne de întrebare.
Când sunt analizate transferurile bancare de ANAF?
Explicațiile pot fi solicitate în cadrul unei verificări fiscale personale sau atunci când există indicii că veniturile declarate nu corespund situației financiare reale. Inspectorii fiscali pot compara veniturile declarate cu bunurile deținute, investițiile realizate și sumele disponibile în conturile bancare.
Dacă sunt identificate diferențe semnificative, contribuabilului i se poate cere să prezinte documente care demonstrează sursa banilor. În cazul câștigurilor din jocuri de noroc și pariuri online, operatorii autorizați rețin, în general, impozitul la sursă pentru retragerile impozabile, conform legislației fiscale.
Contribuabilii trebuie să poată demonstra că sumele încasate provin din surse legale. Printre documentele care pot fi prezentate se numără contractele de împrumut, contractele de vânzare-cumpărare, actele de donație, documentele privind moștenirile și extrasele emise de operatorii autorizați de jocuri de noroc.
Dacă, în urma verificărilor, ANAF constată diferențe între veniturile declarate și patrimoniul ori disponibilitățile bănești ale unei persoane, iar sumele nu pot fi justificate prin documente, acestea pot fi încadrate drept venituri a căror sursă nu a fost identificată. Legislația fiscală prevede aplicarea unui impozit de 70% asupra veniturilor din surse neidentificate.